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人力資源管理制度案例 

第三部分 財(cái)務(wù)部部分

三、水木知行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度——內(nèi)部稽核工作程序

第四章  內(nèi)部稽核工作程序
第十一條  內(nèi)部稽核工作的主要程序是：
（一）根據(jù)總經(jīng)理的安排和具體情況，按期擬定稽核計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；
（二）做好稽核有關(guān)準(zhǔn)備工作，制定稽核工作方案，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施稽核X日前、向被稽核單位送達(dá)稽核通知書(shū)。稽核通知的內(nèi)容包括：稽核范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式，稽核人員名單，對(duì)被稽核單位配合稽核工作的要求。分段被稽核單位應(yīng)按稽核通知書(shū)的有關(guān)要求，做好各項(xiàng)稽核準(zhǔn)備工作，并積極配合，提供必要的工作條件；
（三）稽核人員通過(guò)稽核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券、查閱與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行稽核，并取得必要的證明材料；
（四）稽核完畢，對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行歸集、整理，根據(jù)稽核結(jié)果，提出稽核報(bào)告，征求被稽核單位意見(jiàn)。被稽核單位在X日之內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未做答復(fù)的視為沒(méi)有異議。
審計(jì)主管對(duì)被稽核單位提出的異議，應(yīng)進(jìn)行分析研究、并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)稽核報(bào)告做相應(yīng)的修改。
（五）審計(jì)主管根據(jù)稽核報(bào)告擬定稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核決定，連同稽核報(bào)告和被稽核單位的書(shū)面意見(jiàn)，一并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及總經(jīng)理審批。
（六）經(jīng)批準(zhǔn)的稽核決定和稽核意見(jiàn)書(shū)送達(dá)被稽核單位，被稽核單位必須執(zhí)行稽核決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書(shū)面形式匯報(bào)執(zhí)行結(jié)果和采納稽核意見(jiàn)、建議的情況。
（七）稽核事項(xiàng)結(jié)束后，檢查執(zhí)行稽核決定和采納稽核意見(jiàn)的情況，必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)稽核。
（八）被稽核單位對(duì)稽核意見(jiàn)和稽核決定如有異議，應(yīng)在收到稽核決定書(shū)或稽核意見(jiàn)書(shū)之日起10日內(nèi)向稽核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出申訴，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在收到申訴X日內(nèi)做出處理意見(jiàn)并報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及總經(jīng)理。
第十二條  內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)對(duì)辦法的稽核事項(xiàng)，建立稽核檔案，加強(qiáng)稽核檔案管理。
五  附則
第十三條  對(duì)稽核工作中成績(jī)顯著的內(nèi)部稽核人員，以及揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，保護(hù)北京水木知行人力資源管理咨詢公司公司資產(chǎn)有功人員，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
第十四條  違反本規(guī)定，有下列行為之一的被稽核單位和個(gè)人，內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，提請(qǐng)各部門(mén)、各單位給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰；
?拒絕或故意拖延提供以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件、資料和證明材料；
?弄虛作假，隱瞞事實(shí)；
?阻撓稽核人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢查；
?打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部稽核人員或檢舉人；
?拒絕執(zhí)行稽核決定和稽核意見(jiàn)。
第十五條  本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十六條  水木知行績(jī)效管理咨詢公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的修改。
第十七條  本制度總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效，自公布之日起實(shí)施。

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