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人力資源管理制度案例 

第三部分 財(cái)務(wù)部部分

九、水木知行現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法
第一章  總則
第一條 為了實(shí)現(xiàn)XX集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)對(duì)現(xiàn)金的收付存進(jìn)行規(guī)范管理，保證公司現(xiàn)金的安全、完整，杜絕挪用、濫用、盜用或侵吞等行為的發(fā)生，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司所有業(yè)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金管理。
第三條 財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)對(duì)公司現(xiàn)金進(jìn)行管理。
第四條 出納員負(fù)責(zé)日常的現(xiàn)金收付，并登記“現(xiàn)金日記賬”，做到貨幣資金的日清月結(jié)；編制現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證等。出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)，以保證現(xiàn)金的安全性和完整性。
第二章  業(yè)務(wù)流程
第五條 現(xiàn)金收付管理
1、財(cái)務(wù)部出納在收取所有現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，無(wú)論金額大小，一律開(kāi)具收據(jù)。該收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交繳款人，一聯(lián)用于會(huì)計(jì)記賬，一聯(lián)備查。
2、財(cái)務(wù)部出納在收入現(xiàn)金時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清以防止差錯(cuò)，同時(shí)應(yīng)使用驗(yàn)鈔器以避免收取假鈔。若發(fā)生假鈔收取情況原則上是由出納進(jìn)行賠付并進(jìn)行相應(yīng)的登記。
3、出納根據(jù)相應(yīng)的付款申請(qǐng)，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，審核其原始單證的真實(shí)性、是否經(jīng)過(guò)合理的審批程序、是否需以現(xiàn)金方式支付等。公司使用現(xiàn)金的范圍包括：
?職工工資、各種工資性津貼；
?個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
?根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
?各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他出；
?出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用；
?X元以下的費(fèi)用支出；
?其他需用現(xiàn)金的支出。
4、財(cái)務(wù)部出納員應(yīng)于每日下午將當(dāng)日的所有收付款單據(jù)傳遞至相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算人員編制記賬憑證，不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。
第六條 庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、庫(kù)存限額。為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，公司應(yīng)保持X元的庫(kù)存現(xiàn)金限額，以便使公司能夠盡快使用所需款項(xiàng)，應(yīng)付小額的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和其他日常零星開(kāi)支，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在保險(xiǎn)柜中保存。
2、財(cái)務(wù)部出納員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金，必須于當(dāng)日及時(shí)繳存銀行。庫(kù)存現(xiàn)金不足以應(yīng)付當(dāng)日付款時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)到銀行辦理解款手續(xù)。辦理銀行現(xiàn)金提款時(shí)必須雙人前行，并使用本公司的公務(wù)車(chē)以保證資金的安全性。若不照此規(guī)則實(shí)行，發(fā)生意外由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
3、核對(duì)“現(xiàn)金日記賬”。每日終了出納員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出的當(dāng)日賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，現(xiàn)金的賬面余額必須與實(shí)際庫(kù)存數(shù)一致，若發(fā)生長(zhǎng)、短款應(yīng)及時(shí)查明原因。
4、庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)，既包括北京水木知行人力資源管理咨詢(xún)公司出納每日的自身核查，又包括公司于每月底的盤(pán)點(diǎn)及不定期抽盤(pán)。每月底的盤(pán)點(diǎn)及不定期抽盤(pán)時(shí)，應(yīng)由出納員、主辦會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管在場(chǎng)，并將記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。
5、長(zhǎng)款和短款的處理。出納在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。或在核查時(shí)發(fā)生長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況認(rèn)真處理。水木知行績(jī)效管理咨詢(xún)公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的長(zhǎng)款一律收繳，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”，現(xiàn)金短款需由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，賠償短缺現(xiàn)金。
6、財(cái)務(wù)部出納應(yīng)建立長(zhǎng)、短款登記薄，對(duì)長(zhǎng)、短款的發(fā)生日期、金額、原因及處理結(jié)果進(jìn)行登記，從而減少長(zhǎng)短款的發(fā)生，對(duì)現(xiàn)金實(shí)行有效的管理。
第三章  附則
第七條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法的修改。
第九條 本辦法總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效，自公布之日起實(shí)施。

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